Po latach pracy na Wyspach wróciła do kraju. I momentalnie pojawiły się problemy. Skarbówka chce tylko jednego

Jak działa irlandzki system oszczędnościowy PRSA i jakie są jego główne cechy?

Personal Retirement Savings Account, znane powszechnie jako PRSA, funkcjonuje w Irlandii jako dobrowolne konto emerytalne, które zostało zaprojektowane z myślą o samodzielnym gromadzeniu i inwestowaniu kapitału na przyszłość. Konstrukcja tego instrumentu przewiduje określoną elastyczność w dysponowaniu środkami, zgodnie z którą osoby oszczędzające zyskują uprawnienie do jednorazowej wypłaty 25% zgromadzonego kapitału po osiągnięciu 60. roku życia.

Istotnym aspektem z punktu widzenia beneficjenta jest fakt, że irlandzkie ustawodawstwo od początku istnienia kont PRSA przewiduje zwolnienie takiej jednorazowej wypłaty z obciążeń fiskalnych. W rezultacie procedura ta jest w pełni przejrzysta i nie budzi żadnych zastrzeżeń organów skarbowych na terenie Irlandii, stanowiąc integralną część tamtejszego systemu zabezpieczenia społecznego.

Dlaczego polski fiskus żąda podatku od środków wypłaconych z irlandzkiego PRSA?

Sytuacja komplikuje się w momencie, gdy beneficjentka po zakończeniu aktywności zawodowej w Irlandii decyduje się na powrót do kraju i zmianę rezydencji podatkowej na polską. W analizowanym przypadku kobieta, działając w dobrej wierze, zadeklarowała wypłacone środki z PRSA w rozliczeniu PIT oraz wystąpiła do polskiego fiskusa z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów, aby doprecyzować swoje zobowiązania. Jednocześnie należy odnotować, że choć istniejąca ulga na powrót zwalnia z podatku dochodowego przychody do limitu 85 528 zł rocznie przez cztery lata, to jej zastosowanie w tym kontekście stało się przedmiotem sporu.

Zgodnie z oficjalną argumentacją organów skarbowych, irlandzki mechanizm PRSA nie może zostać uznany za system emerytalny tożsamy z polskimi rozwiązaniami, takimi jak ZUS, IKE, IKZE czy oficjalne programy pracownicze. W konsekwencji takiego stanowiska, polska administracja skarbowa domaga się uregulowania podatku od środków zgromadzonych w tym systemie, traktując je jako dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

W rezultacie dla polskiego urzędu skarbowego kapitał pochodzący z PRSA stanowi odrębny strumień dochodów, który musi zostać rozliczony według krajowych stawek, bez względu na to, że w Irlandii wypłata ta korzystała z pełnego zwolnienia. Co więcej, ostateczne stanowisko fiskusa obliguje podatniczkę do zapłaty należnej daniny od całości wypłaconych funduszy, co znacząco obniża realną wartość zgromadzonych oszczędności.

Czy polskie prawo uznaje irlandzki PRSA za system emerytalny?

Analiza przypadku Polki pobierającej irlandzkie świadczenia ujawnia głębokie niejasności podatkowe, które pojawiają się w momencie transferu kapitału emerytalnego do polskiego systemu prawnego. Kluczowym problemem jest fakt, że w świetle obowiązujących w Polsce przepisów, irlandzki PRSA nie jest traktowany jako system emerytalny, co uniemożliwia jego bezpośrednią translację na krajowe ramy prawne.

Zgodnie z danymi, brak uznania PRSA za oficjalny system emerytalny niesie za sobą wymierne skutki finansowe, ponieważ środki z niego wypłacone nie mogą korzystać z żadnych ulg ani preferencji, które ustawodawca przewidział dla krajowych produktów oszczędnościowych.

Jakie systemowe problemy napotykają powracający do Polski z zagranicznymi emeryturami?

Opisane trudności z oszczędnościami pochodzącymi z Irlandii wskazują na szerszy, systemowy problem, z którym muszą mierzyć się osoby decydujące się na reemigrację po latach pracy poza granicami kraju. Co istotne, obowiązująca ulga na powrót koncentruje się głównie na bieżących przychodach z pracy, nie regulując w sposób szczegółowy statusu zagranicznych planów inwestycyjnych ani specyficznych struktur emerytalnych.

W rezultacie osoby powracające do Polski są narażone na ryzyko wystąpienia niespodziewanych i dotkliwych obciążeń podatkowych, nawet jeśli ich działania oraz sposób gromadzenia kapitału były w pełni zgodne z literą prawa państwa, w którym pracowały.