Wiele osób drży na myśl o takim przelewie. Skarbówka wyjaśnia, jak jest naprawdę

Czy przelew środków z osobistego konta małżonka na wspólne konto podlega opodatkowaniu?

W obrocie prawnym wiele osób posiada wątpliwości, czy przesunięcie środków między kontami małżonków może zostać uznane za darowiznę i wiązać się z obowiązkiem podatkowym. Przedmiotowa interpretacja dotyczy bezpośrednio skutków podatkowych przelewów pieniędzy z konta osobistego na konto wspólne małżonków. Organ skarbowy podsumowuje swoje stanowisko w tej kwestii, przedstawiając jednoznaczną opinię na temat skutków takich działań. Krajowa Informacja Skarbowa potwierdziła prawidłowość stanowiska, stwierdzając: „Opisana we wniosku sytuacja, w której planuje Pani przelać pieniądze z Pani osobistego rachunku bankowego na wspólne konto z Pani mężem, nie rodzi dla Pani w ogóle skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, gdyż jak wynika z opisu nie będzie to dla Pani przysporzenie majątkowe, a zatem nie będzie nabycia, o którym mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn”.

Przedmiotem szczegółowej analizy jest interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19 listopada 2025 r., oznaczona sygnaturą 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD. Dokument ten został wydany przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który wyraźnie stwierdza, że omawiany przelew środków nie jest darowizną. W uzasadnieniu organ podkreśla: „W związku z powyższymi przepisami stwierdzić należy, że nie podlega Pani z tytułu opisanej sytuacji opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ jak wynika z ww. art. 5 ww. ustawy – obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy, a jak wynika z wniosku Pani nic nie nabyła”. Co więcej, Dyrektor stwierdza, że: „nie będą ciążyć na Pani żadne obowiązki w podatku od spadków i darowizn, a tym bardziej obowiązek zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego”.

Należy wskazać, że przesuwanie pieniędzy w granicach majątku wspólnego małżonków nie rodzi obowiązków podatkowych. Skarbówka potwierdza, że przelew środków z konta osobistego na konto wspólne małżonków jest zwolniony z podatku od darowizn, ponieważ w majątku wspólnym małżonków nabycie nie następuje. Przelew pieniędzy między kontami małżonków w ramach ich wspólnego majątku nie powoduje wzrostu majątku żadnego z nich, dlatego nie może podlegać podatkowi. W konsekwencji przelew środków z konta osobistego na wspólne konto małżonków nie podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego.

Jakie przepisy prawne uzasadniają brak opodatkowania przelewów między małżonkami?

Organ skarbowy uzasadnia brak podatku od przelewów między małżonkami brakiem przysporzenia majątkowego, co stanowi kluczowy argument w przedmiotowej sprawie. Jednym z uzasadnień braku opodatkowania przelewów między małżonkami jest właśnie brak tego przysporzenia. Skarbówka jasno wskazuje, że brak przysporzenia majątkowego jest jednym z powodów braku obowiązków podatkowych w interpretacji, co znajduje zastosowanie również w sytuacji, gdy środki uzyskane po zmarłej matce poprzez subkonto ZUS mogą zasilać majątek wspólny małżonków. W rezultacie organ w interpretacji jasno wskazuje na brak podatku od darowizn w opisanym przypadku.

Organ podatkowy nadaje szczególne znaczenie art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, który został w interpretacji przytoczony w całości. W piśmie KIS cytowany jest fragment tego artykułu, który stanowi: „§ 1. Z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). (...) § 2. Do majątku wspólnego należą w szczególności: 1) pobrane wynagrodzenie za pracę i dochody z innej działalności zarobkowej każdego z małżonków; 2) dochody z majątku wspólnego, jak również z majątku osobistego każdego z małżonków (...)”. Jednocześnie w interpretacji podatkowej przytoczone zostały przepisy Kodeksu cywilnego, a Dyrektor KIS przytacza konkretnie regulacje dotyczące darowizny.

Skarbówka wskazuje na obowiązek podatkowy wyłącznie w sytuacjach, w których występuje nabycie. Organ interpretuje przepisy w ten sposób, że jeśli nikt niczego nie nabywa, obowiązek podatkowy nie może powstać. Organ skarbowy potwierdza, że w kontekście przelewu na konto wspólne brak jest umowy darowizny, co wyklucza opodatkowanie. Także przepisy Kodeksu cywilnego przytoczone w interpretacji podatkowej potwierdzają, że brak jest umowy darowizny. Ostatecznie Skarbówka jasno wskazuje, że nie ma obowiązków wobec urzędu skarbowego w kontekście analizowanego przelewu.

Czy przelew na konto wspólne stanowi darowiznę w świetle prawa podatkowego?

Dyrektor KIS wyraźnie stwierdza, że przelew środków z konta osobistego na wspólne konto małżonków nie jest darowizną, a Skarbówka jednoznacznie odrzuca kwalifikację takiego przelewu jako darowizny podlegającej opodatkowaniu. W przypadku przelewów środków z konta osobistego na wspólne konto małżonków, Skarbówka potwierdza brak obowiązków podatkowych wobec urzędu skarbowego oraz fakt, że czynność ta nie stanowi darowizny. Interpretacja Dyrektora KIS wyjaśnia: „Opisana we wniosku sytuacja, w której planuje Pani przelać pieniądze z Pani osobistego rachunku bankowego na wspólne konto z Pani mężem, nie rodzi dla Pani w ogóle skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, gdyż jak wynika z opisu nie będzie to dla Pani przysporzenie majątkowe, a zatem nie będzie nabycia, o którym mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn”.

Przelew środków nie stanowi darowizny, ponieważ nie ma przysporzenia majątkowego, a brak wzrostu majątku żadnego z małżonków w wyniku przelewu na wspólne konto jest argumentem Dyrektora KIS przeciwko takiej kwalifikacji. Przepisy Kodeksu cywilnego są przytaczane w interpretacji, aby wykazać, czym darowizna musi być, aby mogła zostać opodatkowana. W interpretacji podkreślono przepis art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, który stanowi: „Obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych”. Jak czytamy w uzasadnieniu: „Określony w zacytowanych przepisach przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wskazuje, że jest nim co do zasady nieodpłatne nabycie własności rzeczy i praw majątkowych, wyłącznie z tytułów w nim wymienionych. Istota ekonomiczna tego podatku tkwi więc w przyroście majątkowym podatnika, a konkretnie we wzbogaceniu podatnika na skutek przejęcia majątku pod tytułem darmym”.

Skarbówka podkreśla, że pieniądze trafiają do majątku wspólnego małżonków, a interpretacja potwierdza, że przesuwanie pieniędzy w granicach majątku wspólnego małżonków nie stanowi darowizny. Skoro pieniądze przelewane są do majątku wspólnego małżonków, a nie trafiają do majątku osobistego męża, nie można mówić o obdarowywaniu. W kontekście przelewów środków na wspólne konto małżonków nie ma darczyńcy ani obdarowanego. Organ skarbowy potwierdza prawidłowość stanowiska, że aby darowizna mogła zostać opodatkowana, konieczne jest zwiększenie majątku obdarowanego, czego w przypadku przelewu z konta osobistego na wspólne konto małżonków nie ma.

Jak konkretny stan faktyczny wpłynął na interpretację Krajowej Informacji Skarbowej?

Interpretacja podatkowa szczegółowo opisuje stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawczynię. Analiza ta dotyczy przepisów regulujących stosunki majątkowe małżonków, a urząd skarbowy wskazuje, że warunkiem opodatkowania jest wzbogacenie.

Wnioskodawczyni posiada osobne konto oraz konto wspólne z mężem i chce przelać środki otrzymane po zmarłej matce ze swojego konta osobistego na konto wspólne. Środki uzyskane po zmarłej matce mogą zasilać majątek wspólny, pod warunkiem że zostaną wykorzystane na potrzeby rodziny, przy czym celem przelewu środków jest wspólny zakup samochodu. Wnioskodawczyni opisała swój plan i uzasadnienie w następujący sposób: „Teraz chciałaby Pani ok. (...) zł z Pani konta przelać na konto wspólne, aby razem z mężem zakupić samochód w leasingu wykorzystując do tego działalność gospodarczą męża. Przekazanie pieniędzy z Pani konta osobistego do wspólnego, według Pani nie jest traktowane jako darowizna i nie powinno rodzić skutków podatkowych z racji tego, że pieniądze zostają przez Panią przekazane do majątku wspólnego i zakup samochodu zaspakaja potrzeby całej rodziny”.